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来自注册会计师的税务资讯

用平实的语言讲清楚美国报税截止日、IRS 来信、跨境申报和小企业经营，由每天处理这些问题的注册会计师撰写。

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IRS 与合规 · 2026年9月19日

若你已为 2025 年税表提交 Form 4868，联邦申报截止日通常为 2026 年 10 月 15 日，距今约三周半。等待 K-1 或中国账户资料一般不能再自动延期；FBAR 与多项境外信息表也常在同一天到期。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

美国托管类经纪人须就数字资产处置报送Form 1099-DA；2025年交易一般先报成交额，计税成本仍常需纳税人自算。国会已废止DeFi经纪人报告规则。GENIUS稳定币法不等于免税。币圈客户请对账1099-DA并保留链上与交易所记录。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

FinCEN 2025年3月中期最终规则将“申报公司”基本限为在美登记营业的外国实体；在美国设立的公司通常不再向FinCEN报送受益所有人信息。外国公司仍可能有申报义务且一般不报告美国人受益所有人。开新公司前请再核FinCEN FAQ。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

IRS公布2026年401(k)员工递延上限24,500美元；50岁以上补缴8,000美元；60–63岁超级补缴11,250美元；IRA上限7,500美元。高FICA工资者补缴强制Roth详见已发布专文；本文聚焦全年限额表与合规规划。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

行政令14247要求自2025-09-30起在法律允许范围内停发联邦纸质付款（含退税）。2026报税季若未提供或存款被拒，退税可能被冻结并收到CP53E。请在申报表填写有效银行账号，并开通IRS网上账户。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

国税局2025年人员约减少27%–28%，2026年电话与案件处理承压。Form 2848权力委托进入CAF常需更长时间，IRS已取消原5个工作日处理时限。收到通知后应尽早授权CPA，勿拖到截止日期当周。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

OBBBA草案中的§899“报复税”在最终文本中被删除，并未成为现行税法。外国投资人不会仅因该草案而面临拟议中的累进加税与Super BEAT。在美持仓的中国股东仍须按既有预提、FIRPTA、申报规则做合规规划。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

OBBBA新增§4475：2025-12-31之后的特定汇出汇款按1%征收消费税。以现金、汇票、本票等实物工具付款的汇款一般应税；从受BSA监管金融机构账户直接转出或用美国发行的借记/贷记卡支付通常豁免。华人向国内汇款请先核对资金来源方式。

IRS 与合规 · 2026年9月19日

OBBBA将2025-07-04之后取得的合格小企业股票（QSBS）人均每发行人排除上限提至1500万美元，并新增持有满3/4/5年分别排除50%/75%/100%的分档；发行人总资产门槛提至7500万美元。Cary/RTP创业与天使投资人应在融资前做合规规划。

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