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#Form 5329

用平实的语言讲清楚美国报税截止日、IRS 来信、跨境申报和小企业经营，由每天处理这些问题的注册会计师撰写。

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IRS 信件与罚款 · 2026年11月8日

IRA 超额供款每年罚 6%，在报税截止日（含延期）前连同收益取出就能避免；Roth 存超了可以重新定性。漏领 RMD 罚 25%，更正期内补领降到 10%，有合理原因可以在 Form 5329 上申请全部免罚。附 60 天转存超时的自我证明和 2027 年新的 IRA 更正程序。

个人与家庭报税 · 2026年11月8日

参加 Medicare 任何一部分（包括免保费的 Part A）的那个月起，HSA 供款上限就是 0。65 岁以后才申请 Medicare 或社安金的，Part A 追溯最多 6 个月，这段时间存的钱都算超额。多存的部分和收益在报税截止日（含延期）前取出，可以避免每年 6% 的消费税。

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文章仅供一般信息参考，不构成针对您个人情况的税务或法律意见。