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#常设机构

用平实的语言讲清楚美国报税截止日、IRS 来信、跨境申报和小企业经营，由每天处理这些问题的注册会计师撰写。

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企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

Best Buy 美国站市场平台 2025 年 8 月上线时要求卖家在美国有实体存在，2026 年第三季起开始引入国际卖家。国际卖家要交 W-8、自己当记录进口商、从美国仓发货；用美国公司入驻交 W-9、报 1120 和 5472。两条路在美国所得税、常设机构和集团内定价上的后果不同。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

在中国生产、FOB 中国卖给 Costco 的，按 §863(b) 所得一般按生产地算外国来源，美国通常不征所得税。改成 DDP、在美国放库存、派人常驻或设办公室，就可能有实际关联收入，要报 1120-F；很多工厂因此改用美国子公司供货。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

中国工厂在国内生产、FOB 卖给 Walmart 采购体系、在美国没有常设机构的，一般不交美国所得税，填 W-8BEN-E；设美国子公司在美国交货的，子公司按 21% 交联邦税、报 5472、做转让定价。派人常驻、在美国存货，会改变结论。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

美国和越南 2015 年签了税收协定，截至 2026 年 11 月仍未生效。越南工厂只做 FOB 出口，影响不大；一旦在美国设仓库、派人或设子公司，就没有协定的常设机构保护，美国子公司分红给越南母公司要预扣 30%，而不是中国母公司的 10%。谁来持有美国公司，要在设立前想清楚。

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